Пример договора беспроцентного займа директору

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2017 году – образец, налоги, бланк, скачать

Пример договора беспроцентного займа директору

Договора займа довольно удобный способ решения срочных материальных трудностей. К примеру, на балансе организации не хватает средств для расчетов с контрагентами, тогда создатель компании может дать взаймы своему бизнесу денег.

Понятие

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – это способ передать денежные средства от одной стороны к другой.

Организация, после ее официального регистрирования, является самодостаточной стороной правовых отношений. Если учредителю необходимы деньги из оборота средств компании, должен быть создан документ-основание. Заем, выдаваемый организацией своему создателю, и является основанием для перевода средств.

Законодательство

Отношения между заемщиками и заимодателями регулируются актами закона.

Определения и особенности заключения договора прописаны в Гражданском кодексе России, в главе 42.

Федеральным законом № 14 от 08.02.1998 г. «об обществах с ограниченной ответственностью» определены нормы оформления отношений внутри организации.

Отличия учредителя от учредителя-директора

Учредитель – это лицо, принявшее решения создать фирму и зарегистрировавшее ее. Учредителем является физическое лицо.

Заем между учредителем и организацией возможен, т.к. у них совершенно разные статусы и реквизиты.

Если же учредитель организации является ее исполнительным директором, то он действует не от своего лица, а от лица всей компании, поэтому оформить заем в такой ситуации получится, только если внимательно прописывать реквизиты и наименования сторон. С одной стороны он будет выступать в роли директора ООО, а с другой – в роли учредителя.

Составленные подобные договора в судебной практике признаются недействительными и поэтому лучше подстраховаться и выступать в роли одной из сторон (учредителя), на роль лица, ответственного за заключение сделок ООО можно назначить заместителя директора или главного бухгалтера.

 Налогообложение

Особенностью договора беспроцентного займа между ООО -заемщиком и учредителем является то, что ни в случае выдачи займа, ни при его возврате у сторон не возникает обязанности по уплате налогов.

Если деньги выдает организация в виде займа одному из своих учредителей, то необходимо будет заплатить налог на доход физ. лиц.

Если оформляется документ по прощению задолженностей по займу, заемные средства, полученные от заимодателя, автоматически признаются доходом и с них придет заплатить налог. Исключением может быть ситуация, когда заимодатель-учредитель владеет большей частью уставного капитала организации.

Составление договора

Бланк договора займа может быть использован типовой, а может быть составлен произвольно. В тексте договора должны быть указаны основные сведения и реквизиты сторон. Если есть сомнения по правильности оформления, необходимо обратиться к юристу.

Руководитель одалживает фирме

Договор, в котором заимодателем является учредитель, заключается соответственно при наличии возможности учредителя выдать необходимый заем. Выданные средства для нужд организации должны быть возвращены в указанные договором сроки.

Организации запрещается рассчитываться по долгам средствами, полученными от продажи товаров и услуг (выручкой).

Компания имеет право вернуть заемные средства учредителю как в наличной, так и в безналичной форме.

В тексте договора должна быть обозначена следующая информация:

  1. Число составления документа и место, в котором производилось подписание договора.
  2. Определение сторон сделки (Гришин Д.И. – заимодатель и ООО «Парус» — заемщик).
  3. Сведения о предмете договора и сроках погашения долгов.
  4. Ответственность за несоблюдение пунктов договора.
  5. Реквизиты сторон (у учредителя должны быть реквизиты, отличающиеся от данных организации).

Фирма дает ссуду руководителю

Форма договора, где заимодателем выступает организация, встречается реже. При выдаче займа учредителю возникает необходимость выплаты налога на доход физ. лиц.

Денежные средства, полученные со счета компании на личный счет учредителя, необходимо будет вернуть согласно договору, поэтому данный договор заключается только при острой необходимости.

Какую информацию содержит

После прочтения договора займа должно быть понятно:

  1. Когда и где было создано и подписано соглашение о займе.
  2. Кто является заимодателем, а кто заемщиком.
  3. На основании чего выдается заем.
  4. В какие сроки заемщик обязан вернуть размер займа обратно.
  5. Что будет, если кто-то из сторон нарушит пункт договора.
  6. С какого счета производится выдача займа, на какой счет он придет и на какой необходимо произвести его возврат (реквизиты).

Образец

Скачать бланк договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно тут.

Образец заполнения договора займа между учредителем-заемщиком и организацией-заимодавцем

Заполненный вариант договора при ситуации одалживания денег организации.

Особенности документа

Договор займа имеет свои нюансы и особенности, например:

  1. Соглашение на выдачу займа необходимо оформлять на бумажном носителе (устная форма не запрещена, но нередко является недостаточной для истребования долгов).
  2. Чтобы не навлечь обязанности по уплате налогов лучше предмет договора отображать в российской валюте (скачки курса доллара и евро могут привести к случайному получению прибыли).
  3. Форма беспроцентного договора должна иметь в своем составе пункт о том, что договор займа является безвозмездным (беспроцентным).
  4. При необходимости назначить лицо, которое будет выступать от лица компании, на его имя нужна нотариально заверенная доверенность.

Правила оформления беспроцентного займа между учредителем и организацией

Беспроцентный заем между учредителем и ООО может быть оформлен, если в договоре займа будет пункт с указанием на факт безвозмездности.

Если же в договоре не будет ни размера процентов, ни слов о беспроцентности, заимодавец имеет право истребовать с заемщика проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Бессрочный

Бессрочным договор займа признается в случае не прописывания сроков возврата в договоре.

При отсутствии сведений об окончании срока действительности договоренностей заимодавец имеет полное право требовать от заемщика вернуть деньги. Заемщик, в свою очередь, обязан выполнить все обязательства по договору займа в течение месяца с момента получения требований.

Можно ли получить деньги без заключения контракта

В разные годы и по разным делам суды принимали противоречивые решения по признанию или непризнанию сделки по выдаче займа без предоставления оформленного договора.

Если заем был выдан на основании устных соглашений, необходимо сохранять документы, подтверждающие перевод средств, а также квитанции по внесению платежей в счет погашения долга.

Ограничение сумм

Законы страны не вводят лимит на выдачу займов между организациями и учредителями, но для более корректной работы могут быть сформированы локальные документы на предприятии, которые могут определять максимально возможный размер займовой сделки.

Если один из учредителей оформил заем на сумму, превышающую ту, что прописана в уставе, как максимальный размер займа, другие учредители подают в суд на нарушителя и обвиняют его в превышении должностных полномочий.

Порядок передачи средств

Заемные средства могут быть переданы как наличным, так и безналичным способом. Возможен также вариант заключения договора по передачи вещей в виде займа.

Факт передачи предмета договора заемщику должен быть подтвержден документально. Заемщик обязан вернуть полученные средства или вещи обратно в срок. Если по договору передавалась вещь, но в процессе пользования она была испорчена, заемщик обязан вернуть стоимость данной вещи.

Как возвращаются деньги

Сумма займа может возвращать тем способом, который прописан в договоре.

Существует возврат разовым платежом. Например, организация выдала 20000 рублей учредителю и обязала его вернуть эти деньги через полгода. Полгода заемщик не выплачивает ничего, а на шестом месяце пользования займом перечисляет 20000 рублей обратно на счет организации.

Более востребована система разбивки займа на ежемесячные платежи. Т.е. заемщик, получивший 20000, уже с первого месяца будет обязан отдать одну шестую часть денег обратно.

Способ возврата также может быть разным:

  1. На счет в банке.
  2. На банковскую карту учредителя.
  3. В кассу организации.
  4. Удержанием части зарплаты (если заемщик-учредитель, является штатным сотрудником в организации).

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/njuansy-oformlenija-dogovora-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Пример договора беспроцентного займа директору

Беспроцентный договор займа с учредителем – скачать образец вы можете на нашем сайте – в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Итоги

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем – беспроцентный как вариант – имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст.

807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения.

Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель.

Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ).

Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

где:

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

где:

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Итоги

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem/

Договор займа образец

Пример договора беспроцентного займа директору

Нередко учредители предоставляют своей компании займы, и, как правило, беспроцентные. Директор поручил вам оформить именно такую сделку, и вы думаете, где бы взять образец договора? Не переживайте. Чтобы вы не тратили время на поиски шаблона, предлагаем воспользоваться тем, что составили мы – договор займа образей ниже.

Вам предстоит составить договор на платный заем? В таком случае в договор займа образец просто добавьте условия для процентного займа. Формулировки вы найдете в таблице (см. ниже).

А те места в шаблоне, куда вы можете дописать то или иное нужное вам условие, мы обозначили в нашем образце цифрами.

Эту же форму договора можете смело использовать, если ваша компания решит заключить договор займа с любым «физиком» или даже юрлицом. Не важно, в роли заимодавца или заемщика.

Варинаты формулировок для договора займа

Условия договора   Что можно прописать в договоре Примеры формулировок
Способ выдачи займа Заем можно предоставлять и возвращать наличными деньгами или безналичным способом   2.1. Сумма займа выдается Заемщику наличными денежными средствами из кассы Заимодавца. (1) 2.2. Возврат суммы займа производится путем перечисления денежных средств на банковский счет Заимодавца (2)  
Срок займа   В договоре можно не устанавливать конкретный срок займа. Тогда зафиксируйте период, в течение которого заемщик должен перечислить деньги кредитору, после того, как тот их потребует   1.3. Сумма займа подлежит возврату в течение 15 дней со дня предъявления Заимодавцем требования об этом (3)  
Размер процентов и порядок их уплаты Если вы оформляете платный заем, пропишите в договоре ставку процентов. Также укажите, в какие сроки и в каком порядке заемщик должен уплачивать проценты кредитору   1.2. За пользование займом Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере 15 процентов годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, до дня возврата суммы займа включительно. Проценты за пользование займом уплачиваются не позднее 10-го числа каждого месяца пользования займом начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования займом, уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа. (4) 3.2.* При несвоевременной уплате процентов Заимодавец вправе требовать с Заемщика оплаты пеней в размере 0,05 процента от не уплаченной вовремя суммы процентов за каждый день просрочки (5)  
Возврат займа   В договоре или в приложении к нему вы можете установить график возврата долга 2.4. Возврат суммы займа осуществляется Заемщиком равными долями согласно графику, приведенному в приложении № 1 (6)  

Обязательные условия договора

Итак, подскажем, какие условия нужно и важно включить в договор займа. Сразу отметим, что лишь одно из них является обязательным — это сумма займа. С него мы и начнем.

Затем выделим важные пункты в контракте. То есть те, которые лучше прописать, чтобы не возникло претензий у налоговиков.

И под конец расскажем уже про полезные условия — их может и не быть, но с ними вы легко разрешите спор с контрагентом.

Сумма займа

 Разумеется, в договоре вы укажете размер займа. Если говорить на юридическом языке, это существенное условие сделки (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

Но договор будет считаться заключенным только после того, как кредитор по факту передаст заемщику денежные средства.

Так что если, скажем, учредитель подписал договор, но указанную в нем сумму не перечислил, ваша компания не может требовать от него предоставить заем.

Условие о процентах

Если вы хотите оформить беспроцентный заем, это нужно прямо прописать в договоре. Иначе по умолчанию заем считается платным. Пусть даже размер процентов в договоре и не указан — просто их нужно будет определять по текущей ставке рефинансирования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ.

Теперь о процентных займах. Если ваша компания выступает в качестве заемщика, безопаснее установить в договоре, что проценты вы уплачиваете кредитору ежемесячно. Тогда вы сможете без всяких сложностей учесть их при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «В чем легко ошибиться, когда приходится распределять расходы между отчетными периодами».

Срок займа

Срок возврата займа — важное условие, хотя и необязательное. Если про срок умолчать, то заемщик должен будет вернуть деньги в течение 30 дней со дня, когда кредитор предъявит требование об этом (п. 1 ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

Так вот, данным правилом вы можете воспользоваться, если средства вашей компании предоставили учредитель или дружественная организация. И на момент, когда вы составляете договор, уже известно, что возвращать заем не придется. То есть, по сути, речь пойдет о финансовой помощи.

В этом случае стоит прописать в договоре, что вернуть деньги ваша компания обязана, как только этого потребует заимодавец.

Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной кредиторки вы должны отразить в налоговых доходах (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

Ведь пока заимодавец не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет основания отсчитывать срок исковой давности.

Возврат займа

Беспроцентный заем по общему правилу можно вернуть досрочно в любое время. Если же средства вам выдали под проценты, вернуть их до срока вы вправе только с согласия контрагента. Об этом сказано в пункте 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.

И еще. Иногда договор займа предусматривает возврат долга в рассрочку. В этом случае Гражданский кодекс РФ предоставляет кредитору следующее право. Если заемщик нарушит срок возврата части займа, компания может потребовать уплатить досрочно весь долг вместе с процентами. Это установлено в пункте 2 статьи 811 кодекса.

Штрафы

В договоре можно прописать размер неустойки за несвоевременный возврат займа.

Если же такого пункта о неустойке в контракте не будет, при просрочке кредитор вправе взыскать с заемщика только проценты по ставке Банка России. Это помимо обычной платы за пользование заемными средствами, которая установлена условиями договора. Такое правило закреплено в пункте 1 статьи 811 Гражданского кодекса РФ.

Что важно учесть, если расчеты по займу вы ведете наличными деньгами

Возможно, вы получаете или же будете возвращать заем наличными деньгами. Тогда нужно соблюдать лимит расчетов наличными. Он составляет 100 000 руб. по одному договору.

Вот еще одно ограничение. Наличную выручку расходовать на займы нельзя. Поэтому сначала придется сдать выручку в банк, а потом уже снять со счета сумму, необходимую для выдачи займа. Либо можно перевести деньги безналичным путем на счет кредитора в банке.

Если же этот запрет нарушить, налоговики могут оштрафовать вашу компанию на сумму от 40 000 до 50 000 руб. Такая санкция установлена в части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Причем судьи нередко занимают сторону контролеров. Пример — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 мая 2010 г. по делу № А03-14966/2009.

А вот ККТ при расчетах по займу использовать не нужно. Ведь выдавая заем, вы не продаете товары и не оказываете услуги. Чиновники подтвердили это в письме Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21985-dogovor-zayma-obrazets-i-sovety-po-sostavleniyu

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный: образец 2019

Пример договора беспроцентного займа директору

В каждой фирме, особенно вновь созданной или небольшой, бывают ситуации, когда предприятию срочно требуются деньги. Тогда за средствами можно обратиться к учредителю.

Вероятна и обратная ситуация – когда деньги нужны собственнику. В обоих случаях есть выход в виде беспроцентного займа – от учредителя к компании либо от компании – физлицу.

Образцы соответствующих договоров и пояснения к ним на 2019 год найдете далее.

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов

Согласно положениям ГК РФ, договор займа, одна сторона по которому – юрлицо, заключается исключительно в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). То есть нужно все максимально задокументировать. Образец 2019 найдете в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Беспроцентность займа с участием собственника – законна. Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения. По умолчанию такие вещи не делаются.

Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования.

В 2019 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз – наоборот – если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Иначе сделка может быть признана недействительной. Ничего страшного, если вы не можете сразу определиться с величиной транша.

Всегда впоследствии можно заключить допник и добавить нужную часть, скорректировать график и размер платежей контрагенту. То же самое касается и процедуры возврата средств.

Кроме того, если учредитель перечислит сумму займа меньше той, что указана в договоре, то таковой считается заключенным именно на фактически полученную заемщиком часть (п. 3 ст. 812 ГК РФ).

Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше 100 000 руб

Если учредитель фирмы – другая организация, то здесь в 2019 году действует общий лимит расчетов наличными по одному договору – 100 000 руб. То есть это общее правило актуально и для займов.

А вот когда общество учредил физик, то гонять наличные допустимо без ограничения суммы. Можно принять от такого участника наличность в любом размере. Либо выдать таковую (п. 5 и 6 Указаний Центрального банка от 07.10.2013 № 3073-У).

Каковы последствия займа для налогов и отчетности

При выдаче беспроцентного займа обществу учредителем компании никаких доходов у фирмы не возникает ни на общем режиме, ни на упрощенке (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Конечно, если договор действующий, то есть срок погашения по нему не прошел. Поэтому следите за датами и при необходимости своевременно продляйте действие соглашения. Делать это можно сколь угодно раз.

В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов – 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Как видите, беспроцентный договор в пользу физика не такой уж безобидный. Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2019 году очень осторожно. Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды.

Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

Еще один немаловажный момент: при получении организацией денег даром в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки уведомят об этом службу по финансовому мониторингу.

Пример расчета матвыгоды и НДФЛ с нее по беспроцентному займу от компании учредителю-физлицу

А.И. Федоров является единственным участником в ООО «Старт-Капитал» и директором этой компании с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года Федоров получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Взятые деньги Федоров полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода – 31 декабря. Ключевая ставка ЦБ РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого матвыгода равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3 : 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней — количество дней в 2017 году, а 29 дней — количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2019.

По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды

С 1 января 2016 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней – 7,50%. Это новое значение, действующее с 2019 года

Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Откуда взять образец на бесплатный заем (многие ошибочно говорят – займ) между ООО и его собственником – вопрос не праздный. Ведь типовой формы подобного документа нет.

На юрсайтах и в других деловых источниках предлагаются те или иные образцы. В работу берите их только после проверки содержания и формата.

Если поисками заниматься не хотите, воспользуйтесь нашим вариантом соглашения.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя к ООО на 2019 год

От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции. То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора. И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто – их дает. В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле.

Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды. И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры. Правда, низкие ставки – тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода. Напомним, таковая возникает, если:

  • человек получил заем без процентов либо с ними, но они очень низкие – а именно меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых – в валюте;
  • средства предоставляет работодатель или взаимозависимое лицо (отношения ООО-учредитель с долей более 25% как раз сюда подпадают) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Прочий документооборот

Документ на передачу имущества. Договор займа, в том числе беспроцентный (образец мы его привели в статье), считается заключенным с момента, когда переданы деньги или другие вещи, согласованные сторонами.

То есть если документ датирован, скажем, декабрем 2017 года, а первые перечисления по нему прошли только в январе 2019 года, то соглашение считается заключенным в 2019 году. Это значит, что именно с этого момента у заемщика возникает обязательство вернуть долг в размере выданных средств.

И именно на эту дату заимодавцу-ООО надо отразить дебиторскую задолженность на сумму выдачи.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160968-obraztsy-dogovorov-besprotsentnogo-zayma-s-uchreditelem-v-2018-godu

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2017 году – образец скачать, налоговые последствия, если он директор, организации, краткосрочного, бланк

Пример договора беспроцентного займа директору

Договор беспроцентного займа от учредителя довольно удобный способ помочь своей организации в сложной финансовой ситуации. Для правомерной передачи средств от создателя фирмы на счет самой компании необходимо заключать договор.

Основная информация

Отношения между учредителем и его организацией позволяют оформлять договоры займа как на возмездной основе, так и без наложения процентов.

Заемный договор может быть заключен между двумя сторонами – заимодателем и заемщиком. В случае оформления займа между компанией и учредителем роль заемщика может исполнять и то и другое лицо.

Беспроцентный займ может быть признан таковым, только при условии отображения данной особенности в тексте соглашения. Если же по невнимательности стороны упустили данный пункт, на предмет договора будут начисляться проценты, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ.

В случае оформления займа между учредителем и организацией, статус сторон будет выглядеть так: физическое лицо-юридическое лицо. Указание физ. лица в договоре заключается во вписывании полного имени и паспортных данных. Юридическое лицо должно быть отображено в виде полного названия организации и лица ее представляющего. Нередко имя учредителя и имя лица, представляющего фирму, совпадает.

Займ от учредителя на безвозмездной основе – это предоставление денежной суммы или вещи в долг организации, которая может их использовать по собственному усмотрению. В указанный срок возврата сумма займа должна быть возвращена учредителю без каких-либо процентов.

Правила составления договора беспроцентного займа от учредителя

К основным нормам при заполнении соглашения о беспроцентном займе между организацией и учредителем относятся:

  1. Должны быть указаны стороны договоренностей. Это будет физическое лицо (учредитель) и юридическое лицо (организация). Спорным моментом считается ситуация, когда учредитель является и штатным работником компании (директором), тогда в договоре указывается имя учредителя дважды, то есть в одном случае он выступает в роли физ. лица, а в другом представляет интересы компании. Суд обычно признает договора, где учредитель-директор недействительными, поэтому лучше не рисковать и со стороны организации указать иное ответственное лицо (зам. директора, главбуха).
  2. Если предполагается оформить заем беспроцентный, то об этом должен быть отдельный пункт в договоре. Если стороны посчитают, что не указав в соглашении никаких процентов договор будет признан беспроцентным, они ошибутся. Отсутствие сведений о процентах – это лишь повод начисления процентов по займу в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.
  3. Точное указание предмета договора, также является основным правилом. Но и тут есть особенности, например, прописывая первоначально предмет договора в иностранной валюте, на момент возврата займа может действовать иной курс и случайно может быть получена прибыль, которая будет обложена налогом.

Другие пункты договора так же должны быть максимально раскрыты и понятны обеим сторонам, например, то, что касается сроков возврата, способов отдачи займа, ответственности за нарушение положений договора.

Пример

Скачать бланк типового соглашения.

Посмотреть образец договора беспроцентного займа от учредителя

Разновидность

Договор займа, в котором одной из сторон является учредитель может быть:

  1. Составлен так, что заемщиком является учредитель.
  2. Таковым, что учредитель будет заимодателем.
  3. Оформлен как на краткосрочной основе (действием до одного года), так и долгосрочной (действующем на протяжении нескольких лет).
  4. Соглашение о займе может быть и вовсе без указания сроков возврата. Отсутствие информации по дате возврата не считается противозаконным моментом. При данном обстоятельстве договор называется «до востребования», т.е. как только заимодатель просит вернуть долг, тогда в течение следующих тридцати дней задолженность заемщиком должна быть погашена.

Порядок выдачи денег

Заемные средства могут быть переданы заемщику только на основании договора. В договоре должно быть указано, когда и каким способом заемщик должен получить займ.

Возврат денежных средств

Возврат средств по договору займа может осуществляться:

  1. Разовой выплатой.
  2. Поэтапным внесением частей долга.

Если избран способ с внесением платежей частями, к договору должен быть оформлен график платежей, которого нужно будет придерживаться.

Способ передачи долга назад заимодателю должен быть определен в договоре, если указания на конкретный способ нет, то можно вносить платежи с помощью:

  1. Кассы банка.
  2. Терминала по приему платежей.
  3. Отделения почты.
  4. Лично (в кассу организации).
  5. Интернет-банкинга.
  6. Сервисов по платежам в интернете.

Основное требование к возврату долга от заемщика-учредителя в организацию является то, что в подтверждающих документах должен быть указан расчетный счет заемщика – как счет, с которого произведен платеж.

Налоги

Очень важным и приятным нюансом при заключении договора займа на беспроцентной основе между учредителем и организацией является то, что, по сути, ни одна из сторон не получает доход и не должна от этой сделки уплачивать налоги.

Налог может быть начислен если:

  1. Сумма займа прощается заемщику, т.е. становится его доходом.
  2. Нарушаются условия договоренностей и начисляются штрафные санкции. Штрафы, уплаченные заемщиком, для заимодавца будут прибылью, что влечет уплату налогов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/oformlenie-dogovora-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja-organizacii/

Образец договора беспроцентного займа от учредителя на 2019 год

Пример договора беспроцентного займа директору

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке).

В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен.

Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя (word)Ранее мы приводили пример правильно составленной долговой расписки, которая сможет защитить вас от всех возможных рисков, ознакомиться с образцом можно здесь.

Законодательная база

Поскольку речь идет о договоре займа, стороны должны в первую очередь руководствоваться нормами гражданского законодательства. В таком договоре стороны должны именоваться как:

В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.

Также следует обратиться к федеральному закону, который регламентирует деятельность ООО.

Исходя из положений этого документа можно заключить, что законодательство:

  • не запрещает оформлять договор займа между учредителем и ООО;
  • не ограничивает максимальные суммы кредита;
  • не запрещает вводить условия о льготной и даже нулевой 0% процентной ставке.

Таким образом, подписать его возможно, поскольку действующие законы не говорят об обратном.

Ранее мы рассказывали о том как правильно составить расписку в отсутствии претензий, ознакомиться с образцом можно тут.

Образец договора и инструкция по составлению

В качестве сторон этого соглашения выступают:

  1. Учредитель как физическое лицо – займодавец.
  2. Организация как юридическое лицо (от ее имени действует руководитель – т.е. сам директор).

Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.

Советуем вам так же ознакомиться с тем как правильно составить протокол разногласий к договору, инструкцию и пример можно посмотреть тут.

В остальном договор займа составляется точно так же, как и в других аналогичных случаях. Он должен содержать информацию о сторонах, условиях кредита и ответственности:

  1. В начале документа указывают дату и место его составления.
  2. Далее прописывают данные сторон и их наименование: ФИО, паспортные данные учредителя, а также название и реквизиты компании. ФИО и паспортные данные руководителя, который действует от имени организации.
  3. Предмет – что именно передается в качестве кредита, точный размер суммы цифрами и прописью (если передаются другие ценности, необходимо также привести их оценку в рублях или иностранной валюте), срок возврата (например, в течение 24 месяцев с даты подписания или до 01.01.2020 г.).
  4. Обязательно следует указать и процентную ставку или напрямую прописать, что займ предоставляется безвозмездно, т.е. проценты на него не начисляются. Если этот пункт отсутствует (т.е. о процентах ничего не сказано), считается, что на сумму кредита начисляется ставка рефинансирования ЦБ. На сегодняшний день она составляет 7,25% годовых.
  5. Права и обязанности сторон – указывают обязанность заемщика погасить всю сумму в установленный срок; можно также составить график платежей и вынести его в приложение. Также можно утвердить право заемщика вернуть долг досрочно.
  6. Заключительные положения об ответственности сторон и порядке урегулирования возможных разногласий.
  7. Реквизиты каждой стороны, подписи, расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Со стороны организации ставится печать (если компания использует ее).

Традиционно договор составляется в 2 оригинальных экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу: один хранится у директора, другой – у учредителя.

Налоговые последствия заключения

Важно понимать, что заемщик должен оплатить налог на материальную прибыль в 2 случаях:

  1. Если кредит беспроцентный.
  2. Если ставка льготная и не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налог рассчитывается как 35% от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования. Например, получена сумма 1 млн рублей на 1 год. Тогда: 1млн*35%*7,25%*2/3 = 16917 р.

При этом не возникает обязанности оплаты налога на прибыль, потому что сумма не отражается в доходах компании. Единственное исключение – когда учредитель списывает долг в пользу организации. Тогда вся сумма должна быть учтена как внереализационный доход с соответствующими налоговыми последствиями.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Императив
Добавить комментарий