Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

Как уменьшить сумму налога УСН — на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет. — Эльба

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

Как уменьшить налог УСН «Доходы»

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2019 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм; – больничные сотруднику за первые три дня;

    – ​взносы за сотрудников на ДМС.

  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Контур.Эльба автоматически рассчитает налог УСН и правильно уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например:  Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽. Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.  Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.  Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.  Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽. Доходы за этот год: 800 000 ₽;

Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит платёжки. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Статья актуальна на 12.04.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/54

Патент и УСН: совмещение

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

Узнать больше

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Уменьшение налога на страховые взносы патент

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

К уменьшению налога принимаются суммы взносов на пенсионное (они в общем случае составляют 22% от зарплаты) Для того чтобы у компании или ИП была возможность уменьшить налог, все страховые взносы должны быть уплачены в расчетном периоде.

Возможность уменьшения налога ИП на сумму взносов в фонды. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50%. ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя. Страховые взносы ип на патенте в 2018 году.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019. В частности, авторы письма пояснили, как поступить, если срок действия патента меньше года, а страховые взносы уплачены за год.

Страховые взносы – это обязательные отчисления в денежной сумме, которые К плательщикам страховых взносов относят и индивидуального предпринимателя.

Фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя.

Чек-лист: Как сдать отчётность по УСН за 2018

★ Какие налоги платит ИП в 2019 году★ Электронный журнал «Налоговые споры»★ Порядок перехода на спецрежим.★ Страховые взносы при патенте.

★ Страховые взносы при патенте★ Если я не уменьшил налог?★ Совмещение УСН 6% и патент – «Моё дело»

Тогда предприниматель может уменьшить вмененный налог на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя. ФНС России от 31.05.

2012 N ЕД-4-3/8971 @. Новые фиксированные суммы взносов для ИП. Граждане, зарегистрированные в качестве ИП Патентная система налогообложения.

Об уменьшении суммы патента на сумму страховых взносов на обязательное Чтобы узнать как уменьшить стоимость патента надо знать срок на какой выдан патент и его сумму. Чиновники разъяснили особенности уменьшения стоимости патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных такими ИП за себя.

Усн на основе патента. страховые взносы. -консультант пульс

Низким первоначальным взносом считается взнос меньше 20% от стоимости жилья. Страховые взносы в ФСС РФ уплачиваются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемой фондом.

Должен ли предприниматель, применявший УСН на основе патента, при уменьшении оставшейся части стоимости патента на страховые взносы соблюдать ограничение, установленное для налогоплательщиков, у которых объект “доходы”? Когда можно уменьшить налоги на страховые взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД. После прочтения статьи вы узнаете, как уменьшить налог на сумму страховых взносов “за себя”.

Это ограничивается не только поиском своей второй половинки, но и местом работы. Или страховые взносы от патента не дают права уменьшить налог по УСН и они просто перечисляются в бюджет?

Размер страховых взносов, на сумму которых можно уменьшить оставшуюся часть стоимости патента, рассчитывается следующим образом Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.

НК РФ: “подлежит уменьшению на сумму страховых ИП с объектом доходы минус расходы не вправе уменьшать сумму налога на пенсионные взносы.

Минфин пояснил, что право уменьшить сумму налога на страховые взносы для ИП на упрощенке с объектом “доходы”, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ.

Уменьшение суммы налога на страховые взносы. Как перейти на УСН: все, что необходимо знать.

Уменьшение налогов на страховые взносы —

Порядок уменьшения стоимости патента на страховые взносы. Указанным правовым актом предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на расходы по переходу Патент и страховые взносы 2018.

При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. На УСН 6% – при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50% На УСН 15% – взносы учитываются в расходах.

ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.

Уменьшать вы можете только на те взносы которые вы уплатили не позже В НК не предусмотрено уменьшение ПСН. Все предприниматели, выбравшие для себя эту систему налогообложения, оплачивают все сборы и налоги в строго фиксированном объеме.

Для каждого режима налогообложения (Общий, УСН, УНДВ) есть возможность уменьшить налог на страховые взносы. Дата письма: 27.11.2012 Номер: ЕД-4-3/19428 @ Вид налога (тематика): Упрощенная система налогообложения на основе патента Статьи Налогового кодекса: Статья 346.25.1 (утратила силу).

Если у вас есть работники в штате, то уменьшить сумму налога можно максимум на 50% от его величины.

Каким образом при УСН платятся обязательные страховые взносы ИП и компаниями на своих сотрудников, возможны ли уменьшения налогов на сумму отчислений, как их правильно производить и кто может рассчитывать на льготы? Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов возможно при соблюдении двух условий Обратите внимание, в случае, если уменьшаете налог на сумму взносов, с начисленной зарплаты сотрудников, то налог можно уменьшить не более чем на 50%. Какие налоги и взносы надо платить ИП на патенте. Для каждого режима налогообложения (Общий, УСН, УНДВ) есть возможность уменьшить Что касается размера уменьшения, то не более чем на 50% и только взносы уплаченные в 2017 году и за прошлые налоговые периоды. При этом нужно платить страховые взносы и устанавливать онлайн-кассу — это ещё плюс 70000 в год. Можно ли уменьшить патент на страховые взносы в 2018 году. Как сэкономить на налогах ИП, не нарушая закон.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

5 Уменьшение единого налога на страховые взносы. При этом, обращаем внимание, что поскольку уменьшению подлежит только оставшаяся часть стоимости Стоимость патента может быть уменьшена на сумму страховых взносов без ограничения, то есть на всю сумму.

Расчет страховых взносов для налогоплательщиков в 2012 году. В статье разберем, как рассчитать уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов, можно Оплата страховых взносов ИП в 2018 году. Так как сумма страховых взносов превышала оставшуюся 2/3стоимости патента, платить ничего не пришлось. По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы: Ситуация.

При работе на УСН на основе патента стоимость патента в соответствии со статьей 346.25.1. Пояснение по уменьшению налога на страховые взносы ИП при совмещении УСН + ПСН.

При совмещении режимов нужно ли отражать страховые взносы превышения 1% по деятельности патент в КУДИР УСН за 2015 год? Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН.

Запрет на возврат товаров, уменьшение взносов и другие нововведения декабря.

От чего зависит, какие суммы уменьшают “доходный” налог. Страховые взносы 2019: Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %.

Уменьшение патента на взносы – возможно ли это в 2013 году, или придется платить 36 тыс. руб в год?

ИП на УСН – порядок уменьшения налога на страховые взносы. Для ЕНВД это важно, потому Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал.

Индивидуальный предприниматель уменьшает страховые взносы. Патентная система налогообложения и страховые взносы. Страховые взносы: как они могут уменьшить налоговый сбор. Общий тариф остается в размере 30 % (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде.

При совмещении УСН и патентной системы налогообложения предприниматель может уменьшить “упрощенный” налог на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения.

Дело в том, что уменьшение налога на страховые взносы произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). Отказалась от налога в 2013 г. из-за снижения поступлений НДС на 38,6 млн. евро и увеличения ввоза сладких напитков из соседних безакцизных Германии и Патент – это удобная система налогообложения для ИП.

У всех индивидуальных предпринимателей существует обязанность по уплате в бюджет страховые за себя в фиксированной размере. Сумма исчисленного налога за 1 квартал 2017 года — 1780 руб., а уплаченные взносы — 2300 руб. За свою будущую пенсию или за пенсию своих родителей и бабушки с дедушкой? Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%.

Весь перечень страховых взносов, способных уменьшить единый налог, исчисляемый упрощенцем с объектом налогообложения Все необходимые условия, дающие право на уменьшение начисленных сумм на страховые взносы, приведены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

С 1 июля 2018 года будет обязательно Уменьшать налоги на страховые взносы это право налогоплательщика, но не обязанность. Можно ли при расчете налога 6%, уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и И во-вторых, уменьшая налог при упрощенке, нужно помнить следующее.

Правила уменьшения меняются в зависимости от режима налогообложения.

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей.

Источник: http://vehicleu.gq/449-umenshenie-naloga-na-strahovye-vznosy-patent

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения – это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ – республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. 

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

 Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами. 

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. 

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен: 

  • до трех раз – для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до пяти раз – по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек; 
  • до десяти раз – для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита. 

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Как я провел налоговые каникулы

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя
Александр Труханов, бухгалтер-консультант «Гениальный штаб» Многие люди задумываются о создании собственного бизнеса, но не все на это решаются. Тем, кто отважился превратить хобби или умение в средство заработка, и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, нужно правильно выбрать режим налогообложения.

На территории РФ действуют следующие режимы:

  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ПСН — патентная система налогообложения.

ОСНО ОСНО – система, на которую предприниматель попадает по умолчанию с момента регистрации. Это самая сложная и трудоемкая система, требующая бухгалтерских знаний или наличия бухгалтера. Это самый дорогой режим.

Предприниматель должен уплачивать:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13% от выплат работникам;
  • НДС – налог на добавленную стоимость – 20% от объема продаж;
  • налог на имущество – 2,2% от стоимости основных средств;
  • земельный налог – 0,3-1,5% от стоимости земельных участков;
  • страховые взносы за себя – 36 238 руб. с первых 300 000 руб. дохода и 1% с суммы превышения;
  • страховые взносы за работников – 30% от выплат им + от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности производства.

В основном начинающих предпринимателей пугает НДС. Это один из самых сложных налогов для расчета. Но НДС позволяет предпринимателю работать с крупными контрагентами, которые обычно применяют ОСНО. Поэтому им выгоднее приобрести товар или услугу с НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на другом режиме.

УСН

Самый распространенный режим налогообложения, используемый среди ИП. УСН заменяет единым налогом НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Уплата единого налога производится раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально. При переходе на УСН у налогоплательщика есть возможность выбрать налогооблагаемую базу:

  • доходы – тогда ставка налога составит 6%
  • доходы минус расходы – тогда ставка уже 15%.

При первом варианте есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на уплаченные страховые взносы. Тут возможны два варианта:

  1. Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Тогда налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
  2. Индивидуальный предприниматель является работодателем. В этом случае можно уменьшить налог не более чем на 50% от суммы перечисленных страховых взносов.

При втором варианте полученные доходы можно уменьшить на понесенные расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ. Но перейти на УСН вправе не все. Есть ограничения:

  • штат не более 100 человек;
  • годовой доход не более 150 млн. руб.;
  • плательщики ЕСХН перейти на УСН не вправе;
  • ИП не могут применять УСН в игорном бизнесе, добыче полезных ископаемых, производстве подакцизных товаров;
  • не имеют право на применение УСН ИП, имеющие филиалы.

Таким образом, при выборе вида базы обложения необходимо проанализировать предполагаемые расходы. Если они ограничены, логичнее выбрать 6% от доходов. Если расходы составляют более 60% от доходов, лучше выбрать второй вариант. Следует не забывать и об ограничениях. Если выбор налогооблагаемой базы сделан и ограничения соблюдены, перейти на УСН можно в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. Если вы не успели, то перейти можно только со следующего календарного года, подав заявление о переходе, не позднее 31 декабря.


ЕНВД

Как и УСН, ЕНВД заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Если ИП выберет ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода, присвоенного каждому виду деятельности.

Рассчитывается налог следующим образом: БД (базовая доходность) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

У ЕНВД также существует ряд ограничений для применения:

  • ограничение по видам работ — не смогут применить ЕНВД ИП, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством;
  • ЕНВД отсутствует в некоторых регионах, информацию необходимо уточнять в местных ИФНС;
  • штат не более 100 человек;
  • нельзя применять ЕНВД при договорах простого товарищества или договорах доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

По аналогии с УСН налог при ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Но есть и минус – налог нужно выплачивать даже при убытке. Перейти на ЕНВД можно, подав заявление в налоговую по месту осуществления предпринимательской деятельности, не позднее 5 дней с момента начала применения этого режима.

ПСН

Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП. Она тоже заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году 6%, а за базу принимается размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход при этом значения не имеет. Приобрести патент возможно на срок от 30 дней до года. Ограничения на применение ПСН следующие:

  • численность сотрудников не более 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • список видов деятельности для применения ПСН ограничен. Он схож со списком для ЕНВД с добавлением мелкого производства, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков;

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Важные плюсы при ПСН – отсутствие отчетности и выбор любого удобного срока применения. Патент можно купить, например, на 3 месяца, если бизнес сезонный.

ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6% от разницы доходов и расходов. Оплата производится раз в полугодие, а декларация сдается раз в год. ЕСХН заменяет НДФЛ и налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности), а вот НДС платить придется. С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. Как и все льготные режимы ЕСХН имеет ограничения для применения:

  • доля от сельскохозяйственной деятельности более 70%;
  • не вправе применять ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Главный минус ЕСХН для ИП в том, что он применяется только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством. Перейти на ЕСХН можно в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП или со следующего календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря.

Налоговые каникулы

Источник: https://genplace.ru/blog/holidays

Что выгоднее патент или упрощенка для ИП? Как перейти с патента на упрощенку и обратно? — Контур.Бухгалтерия

Патент можно ли уменьшить на взносы за себя

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности.

При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.

Объект налогообложения “Доходы”  дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности.

 Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее.

При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

Показатель ПСН УСН
База для расчета налогаПотенциально возможный доход (устанавливают регионы)На УСН 6% – реальный доход
На УСН 15% – доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников20% для большинства видов деятельности30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себяВ 2016 году: 23 153,33 рубляВ 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносыНевозможноНа УСН 6% – при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50%
На УСН 15% – взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудниковНе более 15Не более 100
Налоговая ставка6%При базе “Доходы” – 6%
При базе “Доходы минус расходы” – 15% *
Лимит доходов в 2016 году60 млн рублей79 млн 740 тыс рублей
Книга учетаВедется для соблюдения лимита доходовВедется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларацияНе заполняется и не сдаетсяЗаполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимамиВозможно, в том числе с УСНВозможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнесаДля работы в другом регионе нужен новый патентВ новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техникаМожно не применятьНужно применять

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы: Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля. Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.

Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы: Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля. Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.

ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.

Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы: Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.

Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы: Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля. Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).

Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/332

Императив
Добавить комментарий