Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

Остатки по счетам бухгалтерского учета. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ООО

Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

1.Исходные данные

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета

Таблица 1.1 – Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ООО «Кооператив» по состоянию на 01.01.2006г.

Наименование счетаСумма, руб.
Основные средства (01)  Амортизация основных средств (02)Нематериальные активы (04)Амортизация нематериальных активов (05)Материалы (10)НДС по приобретенным ценностям (19)Основное производство (20)Готовая продукция (43)Касса (50)Расчетный счет (51)Расчёты с поставщиками и подрядчиками (60)Расчёты с покупателями и заказчиками (62)Расчёты по краткосрочным кредитам и займамРасчёты по налогам и сборам (68)Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (69)Расчёты с персоналом по оплате труда (70)Расчёты с подотчетными лицами (71)Расчёты с прочими кредиторами (76)Уставный капитал (80)Резервный капитал (82)Добавочный капитал (83)Нераспределённая прибыль (84)36000001100000600004000575000320000200000100000040009800001920000600000220000186000304000800000100003280001600000200000420000267000

2. Расшифровка остатков по счетам

1) Основные средства:

Таблица 2.1 – Состав основных средств ОАО «Кооператив» по состоянию на 01.01.2006г.

Группа основных средствНаименование основных средствМесто эксплуатацииПервоначальная стоимость, рубНорма амортизации (годовая), %
100100100407448449480504504600700Здание каменное двухэтажноеЗдание кирпичноеЗдание каменноеСиловые машиныПишущие машинкиМашины швейные универсальныеВычислительные машиныАвтомобили легковыеАвтомобили грузовыеИнструментыНесгораемые сейфыУправлениеТранспортный цехОсновный цехОсновной цехУправлениеОсновной цехУправлениеУправлениеТранспортный цехОсновной цехУправление10600003500001430000305000850023000053000440006550043000110001,202,501,2033,312,510,012,511,1014,301,206,50
Итого3600000

2) Нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3) Материалы и инвентарь:

Таблица 2.2 – Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2006года

Счет, субсчетНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоСебестои-мость единицы, рубСебестои-мость всего объема, руб
10/110/110/110/310/910/11Ткань обивочнаяТкань «Бязь»Разные материалыБензинИнвентарь разный СпецодеждаВсего материаловмм-л-шт3000650-13000-1907820-12-50023400013000120001560006500095000575000

4) Незавершенное производство:

Таблица 2.3 – Остатки незавершенного производства на 1 января 2006 года

Статьи затратИзделия
диван-кроватькресло
1.  Материалы2.  Основная заработная плата производственных рабочих3.  Отчисления на социальные нужды4.  Общепроизводственные расходы5.  Общехозяйственные расходыИтого60000300001155036450120001500002000010000385012150400050000

5) Остатки задолженности бюджету, руб.:

– по налогу на добавленную стоимость –                            90000

– по налогу на доходы физических лиц –                            96000

Итого                                                                                     186000

6) Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

– фонду социального страхования –                                     22400

– пенсионному фонду –                                                         252800

– фонду обязательного медицинского страхования –          28800

Итого                                                                                     304000

7) Задолженность поставщикам, руб.:

– ЗАО «Нева» –                                                                      1200000

– Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) –          720000

Итого                                                                                     1920000

8) Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – 10000 руб.

9) Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 600000 руб.

10) Кредиторская задолженность:

Таблица 2.4 – Кредиторская задолженность на 1 января 20…года

ОрганизацииСумма, руб.
Отделение связиПрофкомПрочие5000010000268000
Итого328000

3. Численность персонала за I квартал –  20чел.

2.Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Кооператив»

Источник: https://vunivere.ru/work77346

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

Для группировки однородных по содержанию средств предприятия и их источников применяются соответствующие регистры.

Они называются счетами, движение каждого вида материальных активов, расчетов, капиталов представляется в них за определенный временной промежуток.

Бухгалтерские счета служат для обобщения сведений о конкретном виде актива (источника) за определенный промежуток времени, на их основании заполняются все существующие регистры учета (оборотно-сальдовая или мемориальная, шахматная ведомость, баланс с приложениями).

Запись хозяйственных операции на соответствующий счет производится на основании первичного документа.

Их обработка заключается в формировании итога (сальдо) или закрытии регистра.

После этого информация со счетов переносится в бухгалтерский баланс при соблюдении его основного правила – соответствия значений активной части и пассивов.

План счетов бухгалтерского учета

Группировка, объединение всех объектов бухгалтерского и налогового типа учетов согласно их характеристикам применяется на каждом предприятии.

Данная классификация утверждается законодательно и является обязательной к применению для всех налоговых резидентов на территории РФ.

Приказом Министерства Финансов РФ №94н утвержден перечень счетов и создана инструкция по их применению.

Всего перечень счетов содержит 99 позиций синтетического учета, к ним можно открывать аналитические расшифровки, которые дают более точную картину работы, функционирования организации.

Используется 60 позиций, остальные 39 составляют резерв, который может быть задействован при изменении или оптимизации бухгалтерского законодательства. 

План счетов имеет следующие основные разделы:

1. Внеоборотные средства (нематериальные, основные).

2. Оборотные активы (сырье, производственные запасы, запасные части, материалы и т. д.).

3. Производственные затраты (калькуляционные и распределительные счета). 
4. Товары, готовая продукция, реализация (себестоимость и продажи).

5. Денежные средства (в наличном и безналичном виде). 

6. Расчеты (с различными контрагентами, поставщиками, покупателями).

7. Экономические, финансовые результаты (промежуточные и итоговые) и использование полученной прибыли.

8. Резервы и фонды предприятия.

9.Финансирование и кредиты.

10. Забалансовые счета. 

Разделение счетов по отношению к балансу

По балансовому признаку разделяют бухгалтерские счета активные, пассивные и активно-пассивные. Они имеют индивидуальный номер и наименование.

Определение активных счетов

Активные счета —  это счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения хозяйственных средств по их видам.

На активных счетах отображена информация о средствах (в денежном эквиваленте), которые имеются в распоряжении организации, это могут быть банковские счета, имущество на складе и в эксплуатации.

Схема активного счета

На активных бухгалтерских счетах ведется учет движения активов предприятия, т.е. наличия, поступления и выбытия хозяйственных средств.

Схема активного счета выглядит следующим образом:

ДебетКредит
Сальдо начальное — остаток (наличие) хозяйственных средств на начало отчетного периода
Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение хозяйственных средств, в течение отчетного периодаОборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение хозяйственных средств, в течение отчетного периода
Сальдо конечное — остаток хозяйственных средств на конец отчетного периода

Типы активных счетов

По типам выделяют следующие активные счета:

1. Инвентарные, учитывающие имущество предприятия:

– основные средства (счет 01) – по этому счету осуществляется учет движения основных средств компании;

– нематериальные активы (счет 04) – счет используется для учета движения нематериальных активов, а также вложений в НИОКР;

– материалы (счет 10) – применяется для учета изменений объемов материалов, сырьевых ресурсов, топлива, полуфабрикатов и пр.;

2. Денежные, отражающие средства предприятия в наличной и безналичной форме (счета 50, 51, 52,55,57).

3. Собирательно-распределительные, открываются для формирования затрат, не относящихся к процессу основного производства, но включаемые в себестоимость путем распределения пропорционально какому-либо признаку (счета 25, 23, 25,26).

4. Затратные или калькуляционные, предназначены для формирования себестоимости готовой продукции (счет 20).  

Активные счета бухгалтерского учета

Перечислим основные активные счета:

Структура активных счетов

Активные счета бухгалтерского учета имеют остаток (сальдо) на начало периода или его конец только по дебету.

https://www.youtube.com/watch?v=QmrszyRrTFA

По кредиту активного счета отражаются операции, связанные с расходом материальных (оборотных) запасов предприятия, денежных средств или уменьшением стоимости внеоборотных активов.

По дебету активного счета происходит их увеличение.

Сальдо активных счетов может быть только дебетовым.

Оно рассчитывается по формуле:

Остаток на конец периода = Остаток на начало + Оборот по дебету – Оборот по кредиту.

Сальдо отражается в балансе, в активной его части, и обозначает фактическое наличие материального ресурса в денежном выражении.

Активный счет: подробности для бухгалтера

  • Основы классификации счетов бухгалтерского учета … и активно-пассивные счета.
    Основные активные счета применяются для учета и контроля … этом контрарный активный счет (контрактивный) используется для уточнения остатка основного активного счета, уменьшает его … на сумму своего остатка. Дополнительные активные счета увеличивают на сумму своего сальдо … остаток основного активного счета, дополнительные пассивные счета увеличивают соответственно …
  • Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0 … – с плюсом по кредиту. Для активных счетов – наоборот, кредитовые остатки отражаются с … учетные ошибки – сальдо по кредиту активных счетов и дебету пассивных счетов выделяется …
  • Бухучет для начинающих … дебетовое сальдо, называются активными
    . Примеры активных счетов – счета 10, 20, 50, 51 … пассивных счетов или кредитовые остатки активных счетов красным цветом, что является сигналом …
  • Бухгалтерия для математиков и программистов … («Расчетный счет»), оборот 1000 рублей. Активный счет – имеет положительное сальдо на данный … данный момент
    . Активы
    состоят из активных счетов. Пассивы
    состоят из пассивных счетов …
  • Анализ финансового состояния фирмы. Глава II. Анализ финансового состояния на примере производственного предприятия … привести банковский кредит. Любое уменьшение активных счетов также является источником образования денежного …
  • Автоматизация учета основных средств в соответствии с МСФО … рассчитывались в зависимости от признака активности счета (активный/пассивный) и положения счета …
  • Три варианта бухгалтерского учета для упрощенщиков от Минфина … (сальдо) и считайте итоги.
    По активным счетам (они имеют только дебетовый остаток …
  • Методика составления отчета о движении денежных средств … + 30213 + 30215 + 30224 + 304 (по активным счетам — 30126 – 30226 – 30410). Указанные счета …
  • Отчетность за полугодие 2002 года … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 “Финансовые вложения” … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 “Финансовые вложения” … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 “Финансовые вложения” … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 “Финансовые вложения” …
  • Учет тары … питания, учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Учет тары и операций с тарой … .
    Учет тары организации ведут на активном счете 10 «Материалы», субсчет 10-4 …
  • Учет тары в организации общественного питания … питания, учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Сдача объектов в целом и по этапам … или объекту подрядчик может пользоваться активным счетом 45 «Товары отгруженные».
    Корреспонденция счетов …
  • Учет тары … организации учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Бухгалтерский учет финансовых вложений в соответствии с новым Планом счетов. … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 “Финансовые вложения” …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/aktivnyy_schet.html

Система счетов бухучета

Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

Для того чтобы получить обобщенные сведения об объектах бухучета используются счета, отражающие деятельность предприятия и фиксирующие наличие и структуру активов, капитала и обязательств, касающихся этих операций.

Определение 1

Счета бухгалтерского учета представляют собой способ отражения, экономической группировки и оперативного контроля активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятия. Счет представлен классификационным признаком, посредством которого идентифицируются объекты бухучета.

Для счета присваивается название, которое соответствует учитываемому им объекту, а также кодовое обозначение. С целью наглядного отражения изменений (увеличение или уменьшение) в средствах или их источниках счет представлен в виде таблицы, двойной записи. Строение таблицы включает 2 части: «Дебет» и «Кредит».

Замечание 1

Слова «Дебет» и «Кредит» пришли с латинского языка. Если обратиться к буквальному переводу, то «Дебет» значит, что «он должен», а дебитор представлен должником или заемщиком.

«Кредит» означает «он верит, доверяет», поэтому кредитор — это лицо, дающее деньги или ценности другим лицам (заимодавец).

В соответствии с этими понятиями сегодня обозначены и стороны бухгалтерского учета.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Остаток хозяйственных средств и источников в начале и конце периода на счете назван сальдо. Это слово пришло к нам из итальянского языка, означая «расчет» и показывая разницу между дебетовым и кредитовым оборотами.

Оборот представляет собой изменение хозяйственных средств и источников их образования за рассматриваемый период.

У каждого счета есть 2 оборота: дебетовый (Од) и кредитовый (Ок). Расчет суммы всех операций происходит в конце месяца. Они проходят по дебету счета, поэтому их называют оборотом по дебету (Од). Окончательная сумма операций по кредиту счета формирует оборот по кредиту (Ок). Когда подсчитывают обороты сальдо начальное сальдо не нужно учитывать.

Открытие бухгалтерского счета означает запись в таблицу данного счета суммы, которая характеризует начальное состояние объекта.

Схему счета (Т-модель счета) можно представить в виде таблицы 1.

Таблица 1.Схематическое изображение счета

Счета бухгалтерского учета отражают несколько показателей:

  • сальдо (то есть начальный и конечный остаток);
  • оборот дебетовый, в который включена сумма всех записей по дебету счета;
  • оборот кредита, то есть сумма всех записей по кредиту счета.

Связь бухгалтерских счетов и бухгалтерского баланса характеризуется тем, что начальное сальдо хозяйственных средств и их источников формируется на счете из баланса на начало месяца, а далее на основе первичных документов отражаются изменения в объекте учета под воздействием хозяйственных операций. Отражение итогового сальдо хозяйственных средств и источников происходит в балансе на конец отчетного месяца.

Система счетов бухгалтерского учета по классификации разделяет счета на активные, пассивные и активно-пассивные.

Активные счета

Замечание 2

Активными можно считать счета, на которых отражаются внеоборотные и оборотные активы, то есть операции, в ходе которых изменяется состав средств предприятия. Эти счета учитывают наличие имущества, в том числе его состав и движение. При этом остатки (сальдо) по данному типу счетов могут быть только дебетовыми.

Пример 1

Активные счета — это счета 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Активный счет фиксирует:

  • по дебету остатки на начало и конец операций (хозяйственные операции, которые вызывают увеличение остатка);
  • по кредиту отражаются хозяйственные операции, вызывающие уменьшение остатка.

На конец отчетного периода сальдо активного счета можно вычислить, прибавляя к сальдо на начало отчетного периода дебетовый оборот и вычитая кредитовый оборот:

Ск=Сн+Од–Ок.

Остаток не может быть отрицательным числом, поскольку невозможно потратить имущества больше, чем его имеется в наличии. Активные счета обладают конечным сальдо только нулевым или дебетовым. Когда конечное сальдо равно нулю, можно говорить о том, что этот вид имущества израсходован полностью. Остатки активных счетов отражают по активу бухгалтерского баланса (табл. 2).

Таблица 2. Система счетов активного счета бухучета

Далее необходимо рассмотреть порядок ведения учета активных счетов на примере.

Пример 2

На начало периода на складе компании N хранились материалы на сумму 32 тыс. рублей. За период по плану были осуществлены несколько хозяйственных операций, относящихся к движению материалов (табл. 3).

Таблица 3. Операции компании по движению материалов

Оформим активный счет 10 «Материалы», фиксируя по дебету счета стоимость материалов на начало периода (Сн). Далее разнесем в дебет и кредит операции, которые относятся к движению материалов. Номер операции и сумму необходимо записывать в дебет счета 10 в тех случаях, когда операция отражает поступление.

В кредит счета записываются операции по выбытию материалов. Далее необходимо подсчитать обороты по дебету в качестве суммы всех операций по поступлению и обороты по кредиту в качестве суммы операций, которые относятся к выбытию материалов. В итоге определим конечное сальдо. Все операции отразим в таблице 4.

Таблица 4. Расчеты по сч. 10

Пассивные счета

Пассивными являются счета, на которых ведется учет источников формирования имущества организации.

Посредством этих счетов записываются операции, в ходе которых происходит изменение источников средств (источники формирования имущества, их состав, наличие и движение, а также обязательства). Примерами пассивных счетов могут быть счета 80 «Уставный капитал», 86 «Целевое финансирование».

Пассивные счета обладают противоположным, в сравнении с активными счетами, значением: при дебетовании происходит уменьшение остатка, при кредитовании остаток растет. По этой причине пассивные счета всегда с кредитовым сальдо.

На пассивном счете находят отражение:

  • по дебету отражаются хозяйственные операции, которые вызывают уменьшение остатков;
  • по кредиту формируются остатки на начало и конец операций с фиксацией хозяйственных операций, которые вызывают увеличение остатков.

На конец отчетного периода сальдо по пассивному счету равно сумме сальдо на начало отчетного периода и кредитового оборота за минусом дебетового оборота:

Ск=Сн+Ок–Од.

Такое сальдо на конец отчетного периода не может быть отрицательным, поскольку невозможно приобрести имущество, не обладая для этого источниками его образования (невозможно потратить источников больше, чем их есть).

Конечное сальдо пассивных счетов может быть только кредитовым. При этом сальдо на конец отчетного периода может и не быть. Это бывает в случае ликвидации источника.

Остатки пассивных счетов отражаются по пассиву бухгалтерского баланса (табл. 5).

Таблица 5. Схема пассивного счета

Рассмотрим порядок ведения учета пассивных счетов на примере.

Пример 3

На начало периода компания имела долг перед банком в размере 180 тысяч рублей. За период проведено несколько хозяйственных операций, которые относятся к кредитованию компании (табл. 6).

Таблица 6. Операции компании по кредитованию

Необходимо оформить пассивный счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», определив обороты и сальдо (табл. 7).

Таблица 7. Расчет по сч. 66

Активно-пассивные счета

Активно-пассивные счета необходимы для текущего учета наличия и изменения хозяйственных средств и источников их образования одновременно. Их можно разделить в соответствии с сальдо:

  • одностороннее сальдо, характер которого может меняться;
  • 2- стороннее сальдо (развернутое). которое в одно время считается и дебетовым и кредитовым;
  • «плавающее сальдо». которое может быть как дебетовым, так и кредитовым, в зависимости от того, кто кому должен.

Примером активно-пассивного счета с односторонним сальдо является 99 счет «Прибыли и убытки».

В случае, когда у предприятия сумма доходов превышает за период сумму расходов, то разница между ними представляет собой прибыль, сальдо по счету «Прибыли и убытки» является кредитовым.

Когда сумма доходов будет меньше, чем сумма расходов, то финансовый результат будет представлен убытком, а сальдо по счету «Прибыли и убытки» дебетовое.

Примером активно-пассивного счета с 2-сторонним развернутым сальдо является 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а также прочие счета учета расчетов. При этом сальдо по их дебету формирует дебиторскую задолженность, а сальдо по кредиту – кредиторскую.

Активно-пассивным счетом с «плавающим сальдо» является 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами» (по дебету остаток означает, что отдельные подотчетные лица должны предприятию, а по кредиту остаток отражает долги предприятия подотчетным лицам), 75 счет «Расчеты с учредителями и др. Эти счета расчетов можно считать такими, природа которых по отношению к балансу не определена точно.

Дебиторами и кредиторами могут быть любые компании. По этой причине сальдо, например, по счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», может быть дебетовым или кредитовым в одно время. Если есть развернутое начальное сальдо, то конечное сальдо можно определить в качестве суммы сальдо в соответствии с данными аналитического учета (табл. 8).

Таблица 8. Схема активно-пассивного бухгалтерского счета

Основные активно-пассивные счета включают:

  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • 99 «Прибыли и убытки».

Рассмотрим пример использования этого типа счетов.

Пример 4

Компания в начале месяца отразила убыток в сумме 3 тысячи рублей. За период были осуществлены несколько операций, которые отражены в таблице 9.

Таблица 9. Хозяйственные операции компании

Необходимо сформировать активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки» с расчетом оборотов и сальдо (табл. 10).

Таблица 10. Расчет по сч. 99

Рассмотрим для лучшего понимания еще один пример

Пример 5

На начало периода сотрудник Петросян В.В., бравший деньги в подотчет, имел задолженность в сумме 1 тысяча рублей. За период произошли хозяйственные операции, которые имеют отношение к подотчетным лицам (табл. 11).

Таблица 11. Операции подотчетных лиц и их содержание

Требуется оформить активно-пассивный 71 счет с расчетом оборотов и сальдо.

Для расчета итогового сальдо на активно-пассивном счете, необходимо суммировать все значения по дебету, в том числе начальное сальдо. Также следует определить общую сумму по кредиту. Конечное сальдо активно-пассивного счета будет находиться там, где больше сумма, при этом оно будет равно разности сумм по дебету и кредиту (табл. 12).

Таблица 12. Расчет по сч. 71

Система счетов бух учета, включая все виды счетов соответствует статьям баланса в активе и пассиве, по этой они называются балансовыми счетами.

Счета баланса и открытые счета связаны между собой, при этом многие названия могут являться аналогичными. Примерами могут быть статья баланса «Основные средства» и 01 счет «Основные средства», статья баланса «Уставный капитал» и счет 80 «Уставный капитал».

Но счет может быть отражен по балансу посредством нескольких статей. К примеру, активно-пассивный 76 счет сформирован в балансе по статьям «Прочие дебиторы» (актив) и по статье «Прочие кредиторы» (пассив). Помимо этого, по балансу несколько счетов могут объединятся в одну статью.

Так, счета «Сырье и материалы», «Топливо», «Тара» и прочие формируются в балансе в одну статью «Запасы».

Есть счета, которых в балансе нет, поскольку перед его формированием они закрываются. Сюда можно включить 90 счет «Продажи», 91 счет «Прочие доходы и расходы» и др.

Источник: https://zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/teorija-buhgalterskogo-ucheta/sistema-schetov-buhucheta/

Практическое задание по бухгалтерскому учету: Организация документооборота – ДИПЛОМ КУРСОВАЯ РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ЭКЗАМЕН ТЕСТ онлайн

Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

Категория: РЕШЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ЗАДАЧ: Сборник выполненных работ

Задание 1. Даны остатки по счетам на начало месяца (табл. 1) и хозяй­ственные операции за отчетный месяц (табл. 2).

Требуется, используя структурную схему счетов:

1) открыть счета бух­галтерского учета, разнести остатки на начало месяца;

2) отразить все хозяйственные операции на счетах;

3) вывести остатки по счетам бухгалтерс­кого учета на конец месяца;

4) составить балансовую оборотную ведомость;

5) проверить остатки и обороты по счетам методом двойной записи.

Таблица   1.

Остатки по счетам на начало месяца
СчетНаименование счетаДебет, руб.Кредит, руб.
01Основные средства124 000
02Амортизация основных средств41500
10Материалы58 900
20Основное производство30700
43Готовая продукция5600
50Касса4100
51Расчетные счета29 000
66Расчеты по кредитам и займам20000
68Расчеты по налогам и сборам14100
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению7500
70Расчеты с персоналом по оплате труда20 800
80Уставный капитал80000
99Прибыли и убытки68400
Баланс252 300252 300

 Таблица   2.

Хозяйственные операции за отчетный месяц

№п/пХозяйственная операцияСумма, руб.Счет
ДебетКредит
1Списаны материалы на основное производство4 7002010
2Приобретен в магазине новый принтер, деньги перечислены с расчетного счета8 4000851
3Начислена заработная плата персоналу предприятия18 0002070
4Начислен социальный взнос на заработную плату (30%)5 4002069
5Удержан налог на доходы физических лиц2 3407068
6По накладной сдана готовая продукция на склад13 4004320
7Продана готовая продукция, деньги получены на расчетный счет15 6005190
8Списана себестоимость проданной гото­вой продукции11 2009043
9Выделен НДС2 6009068
10Выявлен финансовый результат от про­даж (15 600 – 11 200 – 2600 = 1800)1 8009099
11Получены деньги в банке на выдачу заработной платы32 4605051
12Выдана заработная плата работникам предприятия36 4607050
13Начислена амортизация основных средств38002002

Таблица 4

Балансовая оборотная ведомость за ____________ месяц

№ счетаНаименование счетаСальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на конец месяца
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит

Задание 2. По данным табл. 1. и 4. задания 1. составьте:

а) баланс предприятия;

б) таблицы классификации имущества по источникам образования и его видам (табл. 5., 6.).

Таблица 5.

Классификация имущества предприятия по источникам образования, руб.

№ п/пНаименование позицийНа начало месяцаНа конец месяцаОтклонения, (±)
123Собственный капиталКредиты и займыКредиторская задолженность
4Итого

Таблица 6.

Классификация имущества по его видам, руб.

№ п/пНаименование позицийНа начало месяцаНа конец месяцаОтклонения, (±)
12Внеоборотные активыОборотные активы
3Итого

Задание 3. Даны хозяйственные операции за месяц (табл. 7).

Таблица 7.

Хозяйственные операции за отчетный месяц

№ п/пНаименование операцииСумма, тыс. руб.
1Начислена заработная плата рабочим основного производства50,4
2Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих6,6
3Начислен социальный взнос18,0
4Получены в кассу деньги с расчетного счета на выдачу заработной платы43,8
5Выдана заработная плата рабочим43,8
6Зачислены на расчетный счет деньги, полученные от покупателей за отгруженную продукцию49,2
7Отпущены со склада материалы на основное производство15,8
8Зачислены денежные средства банком на расчетный счет организации согласно кредитному договору180,0
9Отгружена на склад готовая продукция основного производства112,9
10Списаны на основное производство покупные комплектующие изделия4,1
11Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет8,3
12Выданы наличные деньги под отчет на командировочные расходы2,5
13Приобретен компьютер для бухгалтерии (деньги перечислены, компьютер поставлен на учет по первоначальной стоимости)26,4
14Погашена кредиторская задолженность поставщикам сырья и материалов78,0

По каждой хозяйственной операции определить ее тип и отразить характер изменения в бухгалтерском балансе. Решение свести в табл. 8.

Таблица 8.

Определение типа хозяйственных операций

№ п/пхозяйствен­ной операцииИзменения в бухгалтерском балансеТип измене­нияСумма, тыс. руб.
АктивПассив
УвеличениеУменьшениеУвеличениеУменьшение

Источник: http://xn--80abmrildd9aiax1a.xn--p1ai/gotovye-raboty/10-prakticheskoe-zadanie-po-bukhgalterskomu-uchetu-organizatsiya-dokumentooborota.html

План счетов бухгалтерского учета

Остатки по счетам бухгалтерского учета таблица

Приведенный на этой странице план счетов бухгалтерского учета составлен на основании Приказа Министерства финансов России от 31 октября 2000 г. N 94Н. и изменений, внесенных Приказом Министерства финансов России от 07.05.03 №38н, но носит исключительно учебный характер.

Приведенный план счетов будет полезен обучающимся бухгалтерскому учету, т.к. напротив каждого счета в колонке “Отношение к балансу” приведена характеристика счета. Как вы знаете, счета бухгалтерского учета по отношению к балансу бывают А – активными, П – пассивными, АП – активно-пассивными. Отдельно выделены счета не имеющие остатков, БО – без остатка.

Активные счета предназначены для учета имущества предприятия. Сальдо (остаток) по активному счету отражается в активе баланса. Остаток по активному счету должен быть только в дебете счета.

Пассивные счета предназначены для учета обязательств предприятия. Сальдо (остаток) по пассивному счету обычно отражается в пассиве баланса. Остаток по пассивному счету должен быть только в кредите счета.

Активно-пассивные счета могут менять направление сальдо. Остаток активно-пассивного счета, может быть, в зависимости от ситуации, как в дебете счета, как и по кредиту. В зависимости от этого, остаток по активно-пассивному счету может быть как в активе, так и в пассиве баланса.

Счета, отмеченные как БО (без остатка), не участвуют в составлении баланса. Такие счета обычно являются расчетными, т.е. остатки по ним в конце месяца переносятся на какие-то другие счета, а сами эти счета “закрываются”. Т.е. при правильном ведении учета эти счета могут иметь остаток в течение месяца, но не должны иметь остатка на конец месяца.

Приведенный план счетов бухгалтерского учета будет полезен изучающим бухучет.

Например, при решении задач разнесения остатков по счетам, определив признак счета, можно легко определить, куда следует отнести остаток – в дебет или в кредит.

Так же этот план счетов бухгалтерского учета будет полезен при составлении баланса. Используя признак счета гораздо легче определить, в какой раздел баланса следует отнести сальдо.

Название счета

Номер счета

Отношение к балансу

Название субсчетов

РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

01

А

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

П

Доходные вложения в материальные ценности

03

А

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

А

По видам нематериальных активов и расходам на научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

П

06

Оборудование к установке

07

А

Вложения во внеоборотные активы

08

А

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

А

РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы

10

А

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Спец оснастка и спец одежда на складе

11. Спец оснастка и спец одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

А

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

П

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

А

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

АП

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

А

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство

20

А

Полуфабрикаты собственного производства

21

А

22

Вспомогательные производства

23

А

24

Общепроизводственные расходы

25

БО

Общехозяйственные расходы

26

БО

27

Брак в производстве

28

БО

Обслуживающие производства и хозяйства

29

А

РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

БО

Товары

41

А

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

П

Готовая продукция

43

А

Расходы на продажу

44

А

Товары отгруженные

45

А

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

А

РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Касса

50

А

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

А

Валютные счета

52

А

Специальные счета в банках

55

А

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути

57

А

Финансовые вложения

58

А

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

П

РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

АП

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

АП

Резервы по сомнительным долгам

63

АП

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

АП

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

АП

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

АП

Расчеты с подотчетными лицами

71

АП

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

А

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

АП

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

АП

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

П

Внутрихозяйственные расчеты

79

АП

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

П

Собственные акции (доли)

81

А

Резервный капитал

82

П

Добавочный капитал

83

П

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

АП

Целевое финансирование

86

П

По видам финансирования

РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Продажи

90

БО

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

БО

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи

ценностей

94

А

Резервы предстоящих расходов

96

П

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

А

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

П

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

АП

Источник: https://debet-kredit.info/?id=20

Императив
Добавить комментарий