Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – бланк, образец, в 2018 году

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

Процедура получения

Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.

Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.

Когда заемщиком выступает ООО

Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.

Процедура получения займа:

  1. Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
  2. Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
  3. Составление и подписание договора по образцу;
  4. Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
  5. Внесение денег на счет ООО;
  6. Возврат задолженности по установленному графику.

Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.

Налоги

По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.

Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.

При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.

Заем под проценты

Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.

В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.

Если заемщик учредитель

Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.

Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.

Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.

В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.

Особенности при заключениb

Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.

Учредитель и директор ООО одно и то же лицо

Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).

В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.

Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.

На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.

Особенности оформления сделки

Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.

Ключевые моменты, которые стоит учесть:

  1. Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
  2. Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
  3. Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;

Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.

Основные пункты, которые должен содержать договор:

  1. Дата и место заключения соглашения;
  2. Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
  3. ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
  4. Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
  5. Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
  6. Права и обязанности сторон;
  7. Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
  8. Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
  9. Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.

В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.

Ниже даны ссылки для скачивания бланков для разных вариантов ссуды:

Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.

Проводка денег по бухгалтерии

Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.

Таблица. Отражение в бухучете.

Срок ссудыНазвание операцииБух. счет
До 1 годаВнесение заемных денежных средствКт 66/Дт 50
Зачисление денежных средств на р/сКт 50/Дт 51
Возврат ссудыКт 51/Дт 66
Более 1 годаВнесение заемных денежных средствКт 67/Дт 50
Зачисление денежных средств на р/сКт 50/Дт 51
Возврат ссудыКт 51/Дт 67

Нужно использовать субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока.

Внесение денег производится двумя способами – через кассу или через банк на р/с организации. На практике применяется чаще первый вариант, так как для осуществления процедуры в банке нужна копия ссудного договора с «настоящими» подписями и печатями.

Внесение денег через кассу происходит по приходному ордеру с отметкой о реквизитах договора (номер, дата), копию которого необходимо приложить.

Если компании срочно нужны денежные средства, и они есть у одного (или нескольких) ее собственников, то следует оформить заем. В статье можно найти бланки для займа между учредителем и ООО, а также важные особенности подобных сделок. Это поможет избежать часто возникающих проблем с законом, налогами и возвратом суммы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html

Договор займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:

⇓Скачать образец договора

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  • дату и место его составления;
  • стороны следки;
  • предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  • сроки возврата;
  • условия оплаты процентов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:

⇓Скачать образец договора

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Источник: https://semiro.ru/dogovor-zayma/dogovor-zayma-s-uchreditelem/

Образец договора беспроцентного займа от учредителя на 2019 год

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке).

В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен.

Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя (word)Ранее мы приводили пример правильно составленной долговой расписки, которая сможет защитить вас от всех возможных рисков, ознакомиться с образцом можно здесь.

Законодательная база

Поскольку речь идет о договоре займа, стороны должны в первую очередь руководствоваться нормами гражданского законодательства. В таком договоре стороны должны именоваться как:

В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.

Также следует обратиться к федеральному закону, который регламентирует деятельность ООО.

Исходя из положений этого документа можно заключить, что законодательство:

  • не запрещает оформлять договор займа между учредителем и ООО;
  • не ограничивает максимальные суммы кредита;
  • не запрещает вводить условия о льготной и даже нулевой 0% процентной ставке.

Таким образом, подписать его возможно, поскольку действующие законы не говорят об обратном.

Ранее мы рассказывали о том как правильно составить расписку в отсутствии претензий, ознакомиться с образцом можно тут.

Образец договора и инструкция по составлению

В качестве сторон этого соглашения выступают:

  1. Учредитель как физическое лицо – займодавец.
  2. Организация как юридическое лицо (от ее имени действует руководитель – т.е. сам директор).

Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.

Советуем вам так же ознакомиться с тем как правильно составить протокол разногласий к договору, инструкцию и пример можно посмотреть тут.

В остальном договор займа составляется точно так же, как и в других аналогичных случаях. Он должен содержать информацию о сторонах, условиях кредита и ответственности:

  1. В начале документа указывают дату и место его составления.
  2. Далее прописывают данные сторон и их наименование: ФИО, паспортные данные учредителя, а также название и реквизиты компании. ФИО и паспортные данные руководителя, который действует от имени организации.
  3. Предмет – что именно передается в качестве кредита, точный размер суммы цифрами и прописью (если передаются другие ценности, необходимо также привести их оценку в рублях или иностранной валюте), срок возврата (например, в течение 24 месяцев с даты подписания или до 01.01.2020 г.).
  4. Обязательно следует указать и процентную ставку или напрямую прописать, что займ предоставляется безвозмездно, т.е. проценты на него не начисляются. Если этот пункт отсутствует (т.е. о процентах ничего не сказано), считается, что на сумму кредита начисляется ставка рефинансирования ЦБ. На сегодняшний день она составляет 7,25% годовых.
  5. Права и обязанности сторон – указывают обязанность заемщика погасить всю сумму в установленный срок; можно также составить график платежей и вынести его в приложение. Также можно утвердить право заемщика вернуть долг досрочно.
  6. Заключительные положения об ответственности сторон и порядке урегулирования возможных разногласий.
  7. Реквизиты каждой стороны, подписи, расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Со стороны организации ставится печать (если компания использует ее).

Традиционно договор составляется в 2 оригинальных экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу: один хранится у директора, другой – у учредителя.

Налоговые последствия заключения

Важно понимать, что заемщик должен оплатить налог на материальную прибыль в 2 случаях:

  1. Если кредит беспроцентный.
  2. Если ставка льготная и не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налог рассчитывается как 35% от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования. Например, получена сумма 1 млн рублей на 1 год. Тогда: 1млн*35%*7,25%*2/3 = 16917 р.

При этом не возникает обязанности оплаты налога на прибыль, потому что сумма не отражается в доходах компании. Единственное исключение – когда учредитель списывает долг в пользу организации. Тогда вся сумма должна быть учтена как внереализационный доход с соответствующими налоговыми последствиями.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Беспроцентный договор займа с учредителем – скачать образец вы можете на нашем сайте – в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Итоги

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем – беспроцентный как вариант – имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст.

807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения.

Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель.

Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ).

Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

где:

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

где:

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Итоги

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem/

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный: образец 2019

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

В каждой фирме, особенно вновь созданной или небольшой, бывают ситуации, когда предприятию срочно требуются деньги. Тогда за средствами можно обратиться к учредителю.

Вероятна и обратная ситуация – когда деньги нужны собственнику. В обоих случаях есть выход в виде беспроцентного займа – от учредителя к компании либо от компании – физлицу.

Образцы соответствующих договоров и пояснения к ним на 2019 год найдете далее.

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов

Согласно положениям ГК РФ, договор займа, одна сторона по которому – юрлицо, заключается исключительно в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). То есть нужно все максимально задокументировать. Образец 2019 найдете в нашей статье.

Беспроцентность займа с участием собственника – законна. Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения. По умолчанию такие вещи не делаются.

Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования.

В 2019 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз – наоборот – если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Иначе сделка может быть признана недействительной. Ничего страшного, если вы не можете сразу определиться с величиной транша.

Всегда впоследствии можно заключить допник и добавить нужную часть, скорректировать график и размер платежей контрагенту. То же самое касается и процедуры возврата средств.

Кроме того, если учредитель перечислит сумму займа меньше той, что указана в договоре, то таковой считается заключенным именно на фактически полученную заемщиком часть (п. 3 ст. 812 ГК РФ).

Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше 100 000 руб

Если учредитель фирмы – другая организация, то здесь в 2019 году действует общий лимит расчетов наличными по одному договору – 100 000 руб. То есть это общее правило актуально и для займов.

А вот когда общество учредил физик, то гонять наличные допустимо без ограничения суммы. Можно принять от такого участника наличность в любом размере. Либо выдать таковую (п. 5 и 6 Указаний Центрального банка от 07.10.2013 № 3073-У).

Каковы последствия займа для налогов и отчетности

При выдаче беспроцентного займа обществу учредителем компании никаких доходов у фирмы не возникает ни на общем режиме, ни на упрощенке (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Конечно, если договор действующий, то есть срок погашения по нему не прошел. Поэтому следите за датами и при необходимости своевременно продляйте действие соглашения. Делать это можно сколь угодно раз.

В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов – 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Как видите, беспроцентный договор в пользу физика не такой уж безобидный. Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2019 году очень осторожно. Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды.

Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

Еще один немаловажный момент: при получении организацией денег даром в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки уведомят об этом службу по финансовому мониторингу.

Пример расчета матвыгоды и НДФЛ с нее по беспроцентному займу от компании учредителю-физлицу

А.И. Федоров является единственным участником в ООО «Старт-Капитал» и директором этой компании с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года Федоров получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Взятые деньги Федоров полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода – 31 декабря. Ключевая ставка ЦБ РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого матвыгода равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3 : 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней — количество дней в 2017 году, а 29 дней — количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2019.

По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды

С 1 января 2016 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней – 7,50%. Это новое значение, действующее с 2019 года

Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Откуда взять образец на бесплатный заем (многие ошибочно говорят – займ) между ООО и его собственником – вопрос не праздный. Ведь типовой формы подобного документа нет.

На юрсайтах и в других деловых источниках предлагаются те или иные образцы. В работу берите их только после проверки содержания и формата.

Если поисками заниматься не хотите, воспользуйтесь нашим вариантом соглашения.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя к ООО на 2019 год

От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции. То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора. И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто – их дает. В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле.

Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды. И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры. Правда, низкие ставки – тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода. Напомним, таковая возникает, если:

  • человек получил заем без процентов либо с ними, но они очень низкие – а именно меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых – в валюте;
  • средства предоставляет работодатель или взаимозависимое лицо (отношения ООО-учредитель с долей более 25% как раз сюда подпадают) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Прочий документооборот

Документ на передачу имущества. Договор займа, в том числе беспроцентный (образец мы его привели в статье), считается заключенным с момента, когда переданы деньги или другие вещи, согласованные сторонами.

То есть если документ датирован, скажем, декабрем 2017 года, а первые перечисления по нему прошли только в январе 2019 года, то соглашение считается заключенным в 2019 году. Это значит, что именно с этого момента у заемщика возникает обязательство вернуть долг в размере выданных средств.

И именно на эту дату заимодавцу-ООО надо отразить дебиторскую задолженность на сумму выдачи.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160968-obraztsy-dogovorov-besprotsentnogo-zayma-s-uchreditelem-v-2018-godu

Беспроцентный займ от учредителя: какие налоговые последствия грозят компании в 2018-2019 году

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

Бизнес требует постоянного развития. Но что делать, если вам нужно инвестировать средства в собственное дело, а вносить их в уставный капитал ООО желания нет? Можно прокредитовать свою компанию без процентов и возврата средств. Что такое беспроцентный займ учредителя? Как его оформить и какие налоговые последствия грозят компании? Об этом читайте в статье.

Выдаем кредит собственной компании

Можно или нельзя выдать кредит собственной компании? Давайте разберемся в тонкостях вопроса.

Если в фирме возникла ситуация, когда срочно нужны деньги, но операционная деятельность нужной суммы не дает, то перед руководством встает вопрос: где взять деньги?

Можно пойти в банк и оформить кредит, но для этого нужно время, залог и, конечно же, кредитное учреждение нужно отблагодарить за займ вовремя уплаченными процентами. Причем последние в нашей стране весьма высоки.

Поэтому часто основатели ООО находят иной выход и вносят собственные деньги на счет организации.

Но нельзя просто взять и положить деньги на счет юридического лица, нужно всё грамотно оформить, чтобы не выплачивать штрафы и налоги.

Оформляем займ по закону

Законодательство России не ставит никаких преград тем предпринимателям, которые дают кредит собственной компании. Об этом говорится в параграфе 1 главы 42 Гражданского кодекса (ГК).

Причем основателем ООО может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

В чем плюсы кредита от учредителя?

  • оперативное внесение необходимых средств на решение даже срочных вопросов;
  • со стороны ООО не нужен залог или созаемщик;
  • может оформляться без выплаты процентов на законных основаниях;
  • ООО может не отдавать долг, если кредитор его официально простил, то есть прекратил обязательства должника в одностороннем порядке.

Учитывая эти преимущества, многие предприниматели делают выбор в пользу самостоятельного кредитования своей организации. А значит, вступают в отношения заимодавец – заемщик, которые нужно оформить документально.

Как правильно составить договор займа?

Акт передачи денег ООО, условия предоставления суммы, срок и прочие нюансы фиксируются в договоре займа.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Он берется стандартной формы, которая регулируется Гражданским кодексом. В нем должны быть учтены следующие моменты:

  • реквизиты заемщика и заимодавца
  • сумма и валюта или нематериальные ценности, если таковые выступают в качестве позаимствованных средств
  • цель или обоснование беспроцентного займа от учредителя, если вы хотите внести средства на решение конкретных вопросов, и порядок контроля за использованием одолженной суммы
  • наличие процентной ставки или ее отсутствие, а также срок и условия возврата кредита
  • штрафные санкции за нарушение пунктов соглашения
  • что делать, если возникли спорные моменты или обстоятельства непреодолимой силы

Если вы не укажите перечисленные моменты в договоре, то он будет недействительным, а значит, и передача средств ООО станет незаконной.

Скачать образец договора о беспроцентном займе от учредителя можно здесь.

Нематериальные средства в кредит

Одолжить предприятию можно не только деньги, но и имущество как движимое, так и не движимое. В этом случае в документе, регулирующем заемные отношения сторон, нужно указать полный перечень передаваемых вещей и их стоимость. Что в этом случае должен возвратить заемщик?

Похожую вещь, а для того чтобы это условие было выполнено, в документации указывается не четкое наименование, а общее. Например, строительные материалы, пищевое оборудование, производственные станки и так далее.

Но этот вариант встречается редко. Чаще учредители вносят именно денежные средства, которые нужно правильно передать на баланс ООО.

Передача денег от заимодавца ООО

После подписания документов, учредитель перечисляет указанную сумму на расчетный счет организации. Платежное поручение об этом переводе подкрепляется к документации и становится частью договора.

Если речь идет не о денежных средствах, а об имуществе, то заимодавец передает заемщику материальные ценности единой классификации на основе акта приема-передачи, который содержит в себе перечисление имущества согласно договоренности. Акт составляется в двух экземплярах, подписывается сторонами и прикрепляется к обеим договорам.

Далее на основе документации бухгалтерия оформляет займ.

Беспроцентный займ от учредителя: проводки в бухгалтерском учете

В бухгалтерии полученные кредитные средства будут оформляться на основе двух документов:

  • подписанного сторонами соглашения
  • платежного поручения о приходе указанной суммы.

Если речь идет о займе имуществом, то вторым документом станет акт приема- передачи материальных ценностей.

Не важно, какой займ: беспроцентный или процентный, возвратный или безвозмездный. Сам факт этой операции в любом случае должен быть отражен в учете предприятия. Разница в счетах для бухгалтерских проводок будет только в сроке договорных обязательств.

Порядок оформления этой отчетности регламентируется письмом Минфина 94н от 31 октября 2000 года.

Важно! Заемщик имеет право выплату процентов по договору включать в расходы на УСН, либо этими цифрами уменьшать платежи по налогу на прибыль.

Займ с процентной ставкой

Является ли кредит под процент от собственника ООО налоговым прецедентом? Конечно, ведь заимодавец получает доход, часть которого обязан заплатить государству. Если учредитель выступает как физическое лицо, то он должен будет заплатить 13%.

При этом не физлицо будет платить эти средства, а организация-заемщик будет удерживать налог из вознаграждения заимодавца.

В том случае, если занимает организация-учредитель, то она должна заплатить налог на прибыль, размер которого будет зависеть от системы налогообложения компании.

Источник: https://www.business.ru/article/1026-besprotsentnyy-zaym-ot-uchreditelya-kakie-nalogovye-posledstviya-grozyat-kompanii-v-2018-godu

Получение беспроцентного займа от учредителя – образец договора в 2019 году

Договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2018

> Договора > Получение беспроцентного займа от учредителя – образец договора в 2019 году

Благодаря действующему законодательству существует возможность получения займа от учредителя без процентов, что дает множество преимуществ на данном этапе заемщику, так как отдавать такой долг доступно частями без каких-либо дополнительных трат. Такая финансовая поддержка организации очень выгодна. При передаче денежных средств займа от учредителя к организации между сторонами заключается договор о беспроцентном займе, образец такого соглашения скачайте в данной статье ниже.

Что такое заем

Он имеет более общее понятие, нежели кредит, так как второй доступно оформить только с официальными финансовыми учреждениями, и он предполагает начисление и выплату процентов. Из всего этого следует, что кредит является тем же самым займом только с официальным учреждением.

Преимущества договора беспроцентного займа

Подписание договора о займе без процентнов в области бизнес-сферы имеет множество преимуществ:

  • Передача средств на возвратной основе предполагает отсутствие на такие средства распространения налогообложения;
  • Согласно такому документу нет необходимости за пользование средствами отчислять проценты;
  • Договор займа считается действительным с момента передачи денег по факту, а не с момента его подписания.

Важно: чтобы воспользоваться всеми преимуществами подобного соглашения необходимо его правильно составить, так как любая неточность приведет к плачевным результатам для любой из сторон.

Беспроцентный займ очень часто используется между учредителями и организацией. С помощью такой операции учредитель общества может официально профинансировать компанию, при этом организация не будет платить проценты по займу, как это будет в случае банковского кредита.

При передаче денежных средств свыше 1 000 рублей от учредителя к организации необходимо составлять договор, так как впоследствии не будет возможности доказать факт займа.

Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Сторонами такого соглашения могут выступать, как компании, так и их участники – в данном случае финансирование исходит от учредителя, значит, принимать средства будет компания.

Обязательства получателя денег в данном случае – возврат средств без дополнительной платы в срок, установленный договором займа.

Важно: чтобы договор по факту имел беспроцентную основу нужно включить в него соответствующее положение, иначе на основную сумму займа согласно ст. 809 ГК РФ начнется начисление процентов.

Нажмите для увеличения

Реквизиты

Договор обязательно должен содержать полную информацию о сторонах сделки:

  • Относительно учредителя необходимо указать его ФИО, адрес регистрации и проживания, ИНН, паспортные сведения;
  • В строке об организации указывается – юридический адрес, информация из учредительных документов, регистрационные данные, наименование организации, контактные сведения, ФИО учредителя.

Обычно договор формируется с содержанием типичных фраз – такое-то лицо, ФИО, именуемое, как заимодавец, и такая-то организация, в лице директора предприятия такого-то, именуемая как заемщик.

Предмет

В договоре займа предметом соглашения выступает сумма займа, при этом неплохо отметить, что она передается на беспроцентной основе. На самом деле, если в договоре не будет показан процент по заемной сумме, то по умолчанию считается, что он беспроцентный. Однако дополнительно рекомендуется данный момент уточнить в условиях соглашения.

Важно: заемную сумму, передаваемую от учредителя организации, необходимо указать прописью.

Этот же раздел обязательно должен содержать срок возврата займа.

Права и обязанности

Документ должен обязательно содержать пункт, об обязательстве получателя средств вернуть их в положенный срок, также здесь допустимо указать, что займ можно вернуть и досрочно.

В строке относительно заимодавца указывается, что он обязан передать деньги в течение определенного времени с момента подписания документа.

Заключительная часть

Этот раздел содержит информацию о:

  • Дате возврата средств;
  • О дате их передачи учредителем организации;
  • Количество подписанных экземпляров;
  • Условия, при которых допустимо внесение изменений в соглашение;
  • Количество прилагаемых документов.

В конце документа ставятся подписи сторон, при этом от имени компании подписывается уполномоченное лицо, от имени учредителя сам учредитель.

О чем нужно помнить, заключая договор займа от учредителя

В целом такое соглашение между сторонами ничем не отличается от типичного соглашения займа, единственное отличие, это его стороны – учредитель и организация.

Договор может дополняться приложениями с графиком погашения займа, с условиями пролонгации.

При этом подобные договора разделяются на краткосрочные и бессрочные:

  • Краткосрочные выдаются на короткий промежуток времени, при этом условие о соблюдении периода является основным;
  • В бессрочных не прописывается дата возврата, но они имеют некоторые особенности, так как долг необходимо возвратить по письменному требованию кредитора в течение месяца с момента получения уведомления.

Выплата

Данную сторону договора необходимо отдельно осветить, так как если погашение будет выполняться частями, то необходимо указать на периодичность взносов, с указанием числа платежа. К такому договору необходимо приложить график платежей, выполненный в 2-х экземплярах – по одному для каждой стороны.

Договор о беспроцентном займе от учредителя состоит из таких же пунктов, как и типовой кредитный договор, но в нем необходимо указать на определенную специфику соглашения – он безвозмездный и составляется между учредителем и организацией.

Образец оформления 2017 – 2018

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя – word.

Вопросы и ответы о предоставлении беспроцентного займа организации

Вопрос 1: Учредитель является директором организации и хочет предоставить беспроцентный заем компании. Кто доложен подписать договор?

Ответ: Договор подписывается с одной стороны организацией в лице директора, с другой – учредителем. Получается, что на соглашении будет стоять подписи одного и того же человека. Чтобы придать законность сделке, следует привлечь третье лицо, например, заместителя директора или главного бухгалтера, который может поставить подпись от имени организации.

Вопрос 2: Организация на УСН получила от учредителя деньги по договору беспроцентного займа, в обозначенный срок долг погашен. Возникает ли у организации при этом какой-нибудь доход?

Ответ: Нет, не возникает. Доход при УСН – это экономическая выгода, в данной сделке таковая отсутствует: деньги получили и через какой-то срок отдали.

Вопрос 3: Организация получила беспроцентный заем от учредителя в валюте. Учредитель – это юридическое лицо. Деньги нужны для покупки иностранного оборудования. Заемные деньги в валюте получили в один день, оплатили поставщику уже в другой, когда действовал другой курс ЦБ РФ. В результате возникли курсовые разницы, как их учесть?

Ответ: Разницу от курса валют следует учесть в целях налогообложения во внереализационных доходах/расходах, в целях бухучета – в прочих дохода/расходах.

Задайте свой вопрос

Источник: http://buhland.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Императив
Добавить комментарий